台灣人投資美股要繳稅嗎？關鍵指南：資本利得免稅、配息預扣30%

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1. 股息稅 (Dividend Tax)：

   • 台灣投資人通常會被美國政府預扣 30% 的現金股利稅，款項會在入帳前自動扣除，投資人實拿 70%
      

2. 資本利得稅 (Capital Gains Tax)：

   • 台灣人屬於「非美國稅務居民」，只要填寫 W-8 表格，買賣美股所賺取的價差（獲利）在美國端是「免稅」的。
      

3. 海外所得稅：

   • 這是繳給台灣政府的稅。全年海外所得若未達新台幣 100 萬元 免申報；即便超過 100 萬元，若加上國內所得的「基本所得額」未達 750 萬元，也無需繳稅。

 

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一、 投資美股需繳交給「美國政府」的稅

 

投資美股時，最先遇到的就是美國政府的稅務規範。主要分為配息的稅以及賺取價差的稅。

稅務類型	稅率 (台灣投資人)	備註
股息稅 (Dividend Tax)	30%	採「預扣制」，入帳時自動扣除。 ADR 稅率依該公司母國規定 (如台積電 ADR 約 21%)。
資本利得稅 (Capital Gains Tax)	0%	需填寫 W-8BEN 表格證明非美國人身分，即可享免稅優惠。

 

1. 股息稅 (Dividend Tax)

當您持有的美股公司發放現金股利時，美國政府會依照稅法進行預扣。

• 計算方式：假設公司配發 10 元股息，入帳前會先扣掉 3 元 (10 x 30%)，您實際只會收到 7 元。

• 例外情況：並非所有美股都會配息，不配息就沒有股息稅問題。

 

2. 資本利得稅 (Capital Gains Tax)

資本利得指的是「買低賣高」所賺取的價差。

• 必要文件 (W-8 表格)：無論是透過台灣券商複委託或海外券商，開戶時都需要填寫 W-8BEN 表格，證明您不是美國人。

• 注意事項：W-8 表格有效期約為 三年，到期前券商通常會通知更新，請務必處理以維持免稅資格。

 

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二、 投資美股需繳交給「台灣政府」的稅

 

這部分屬於「海外所得」的範疇，依照台灣的《最低稅負制》進行計算。

情境	是否需申報	是否需繳稅
海外所得 < 100 萬	否	否
海外所得 ≥ 100 萬 且 基本所得額 < 750 萬	是	否 (免稅額度內)
基本所得額 > 750 萬	是	可能需繳稅 (視基本稅額是否大於一般所得稅額)

 

1. 申報門檻：100 萬元

• 計算範圍：包含美股價差、股利、美債利息等所有海外獲利。

• 規則：全年海外所得總計未達新台幣 100 萬元，完全不用申報，也不用繳稅。

 

2. 課稅門檻：750 萬元 (基本所得額)

如果您的海外所得超過 100 萬元，就需要申報，但「申報」不代表要「繳稅」。是否繳稅需看「基本所得額」：

• 基本所得額公式：綜合所得淨額 + 海外所得 + 其他特定保險或所得。

• 免稅額度：目前基本所得額有 750 萬元 的免稅額度。

• 結論：只要您的（國內所得 + 海外所得）沒有超過 750 萬元，基本上無需繳納海外所得稅。

 

3. 若超過 750 萬怎麼算？

若基本所得額超過 750 萬元，超過的部分需繳納 20% 的稅款。但最終繳稅金額還需與您的一般綜所稅額比較，擇高補繳差額。

 

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三、 該如何申報？

 

申報方式取決於您使用的投資管道：

• 台灣券商複委託：券商會協助整理資料並通報國稅局，投資人在報稅季時下載所得資料即可，相對簡單方便。

• 海外券商：需由投資人自行計算並主動申報。若漏報被查獲，除了補稅外，還可能面臨罰款。

 

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FAQ 常見問題

 

Q1: 買美股賺的價差，美國政府會抽稅嗎？

不會。只要您填寫 W-8BEN 表格確認外國人身分，美股交易價差在美國是免稅的。

 

Q2: 領到的股息會被扣多少稅？

一般是 30%。也就是說 100 元的股息，您只會收到 70 元。

 

Q3: 我只賺了 50 萬台幣的海外所得，需要報稅嗎？

不需要。海外所得未達 100 萬台幣，免申報也免繳稅。

 

Q4: 台積電 ADR 的配息稅率也是 30% 嗎？

不是。ADR 的稅率視該公司註冊地而定，台積電 ADR 的預扣稅率通常為 21%。

 

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