重點速覽
-
健保補充保費：單筆超過 2 萬才扣
現行制度下，股利所得單次給付超過 2 萬元，才需繳納 2.11% 健保補充保費；單次未達 2 萬元則免扣。衛福部曾預告改為「年度結算制」，但目前已確定暫緩推動，現行單筆門檻繼續有效。
-
合併計稅 vs 分開計稅：所得多少決定選哪個
股利所得有「合併計稅（加計入綜所稅，享 8.5% 可抵減稅額，上限 8 萬元）」與「分開計稅（單一稅率 28%）」兩種方式。綜所稅稅率低於 28% 的小資族，合併計稅通常較有利；高所得族群則需個案試算。
-
降低補充保費觸發機率的 3 個方向
季配或月配 ETF 分散每次配息金額、選擇累積型（不配息）ETF 讓股息自動再投入、分散持股至多家公司讓單次配息低於門檻。三個方向各有適用情境，需依自身現金流需求評估。
每年報稅季，存股族除了要面對股利所得的綜所稅問題，還有一個常被忽略的「健保補充保費」。這筆費用由配發股利的公司代扣，不需要自己繳，但如果持股量一大，每年被扣走的金額相當可觀。2026 年報稅季適用的是 2025 年度所得，本文整理補充保費的計算方式、股利計稅兩種選項的適用邏輯，以及三個合法管理補充保費的操作方向，供存股族參考。
重要提醒：本文所述稅務資訊以現行法規為基準，稅法隨時可能調整。個人稅務情況因持股、所得結構不同而有所差異，建議申報前諮詢會計師或稅務專業人員，本文不構成任何稅務建議。
一、健保補充保費：存股族的隱形扣款是什麼？
健保補充保費是許多存股族在領到股利時才意識到的隱形支出，原因在於它由配發股利的公司代扣後才撥付給投資人，不需要投資人自行處理，因此容易被忽視，相較之下綜所稅需要主動申報，反而讓人更有感。
現行制度：單次超過 2 萬元才觸發
根據現行全民健康保險法規定，股利所得的補充保費起扣點為單次給付 2 萬元，費率為 2.11%，上限以 1,000 萬元計算。也就是說，若某公司一次配發給你的現金股利未達 2 萬元，這筆配息完全不需要繳補充保費；若超過 2 萬元，則以全額乘以 2.11% 計算。同一公司若在同一天同時發放現金股利與股票股利，兩者會合併計算判斷是否達到起扣點。
補充保費計算範例：若某年度一次領到現金股利 5 萬元，應繳補充保費為 5 萬元 × 2.11% = 1,055 元，由配發公司代扣後再撥付剩餘金額。
年度結算制：衛福部預告修法，目前確定暫緩
衛福部曾預告將修法，把股利、利息、租金的補充保費計算方式從「單次給付超過 2 萬元」改為「年度累計超過 2 萬元即全額課徵」。這個改革若上路，月配或季配 ETF 每次金額雖低，但全年累計仍可能觸發補充保費，原本的拆單效果將失效。不過，衛福部已確定暫緩推動此一修法，現行單次 2 萬元門檻繼續有效。後續是否重啟修法，仍需以主管機關公告與立法進度為準。存股族在規劃時，宜持續留意衛生福利部中央健康保險署官網的最新公告，避免制度調整後的不確定風險。
二、股利所得報稅：合併計稅 vs 分開計稅怎麼選？
自 2018 年稅制改革後，股利所得提供了兩種申報方式，兩者的稅負差距因個人所得結構不同而有很大差異，原因在於合併計稅設有可抵減稅額上限，高所得者享受的抵減效益有限；相較之下，分開計稅以固定稅率計算，對高所得者可能反而吃虧。
方式一：合併計稅（加入綜所稅申報）
將股利所得加入其他所得，合併計算綜合所得稅，並享有「股利所得 8.5% 可抵減稅額」，每一申報戶上限為 8 萬元。適合綜所稅稅率較低（適用 5% 至 20% 稅率）的小資族或中低所得族群。以股利所得 30 萬元為例，可抵減稅額為 30 萬 × 8.5% = 2.55 萬元。若可抵減稅額大於應納稅額，可能產生退稅，實際以報稅系統試算結果為準。
方式二：分開計稅（單一稅率 28%）
選擇將股利所得從其他所得分離，單獨以 28% 稅率計算，不享有 8.5% 可抵減稅額。適合綜所稅適用稅率高於 28% 的族群，透過分開計稅可讓股利部分的稅率固定在 28%，避免被推高至更高的綜所稅稅率區間。
適用稅率 30% 以上者，兩種方式均建議試算比較；40% 以上族群較常見分開計稅有利。兩種方式在報稅時均可選擇，建議透過財政部電子申報繳稅服務網實際試算後再確認，系統通常會自動比較兩種方式的稅額差異。
三、降低單次給付超過門檻機率的 3 個方向
在現行單次 2 萬元起扣制度下，有幾個合法的操作方向可以協助存股族管理補充保費的負擔，原因在於補充保費的觸發機制以「單次給付金額」為判斷基準，因此配息頻率與單次金額是可以透過標的選擇來調整的，相較之下，若以年度累計為判斷基準的修法上路，部分方法的效果將大幅降低。
方向一：選擇季配或月配 ETF，分散單次配息金額
季配息或月配息 ETF 每次配發的金額，通常低於年配或半年配的股票，因為配息被拆分為更多次、每次金額較小。對於持股量不大的小資族而言，季配或月配 ETF 每次配息往往不易超過 2 萬元門檻，從而在現行制度下降低觸發補充保費的機率。
口袋證券的自動存股功能，可協助投資人設定固定委託日，分批建立 ETF 部位，逐步累積配息來源。需要注意的是，若未來年度結算制修法上路，配息頻率的效果將不再有降費作用，屆時需重新評估策略。
方向二：考慮累積型（不配息）ETF，讓股息自動再投入
累積型 ETF 或不配息型 ETF 不會定期配發現金，而是將股息收益自動滾入基金資產，較不會因現金配息給付而觸發補充保費。這個方式適合不需要定期現金流、偏好讓資產複利成長的投資人。需注意商品稅務性質仍需視實際設計而定，建議選購前確認商品公開說明書的收益分配方式。
此外，資本利得在台灣目前免稅，但若未來稅制改革，相關規定可能調整，投資前需留意稅制動態。
方向三：分散持股，讓單次配息低於門檻
若持有多家公司或多檔 ETF，每家公司或每檔 ETF 個別配發給你的單次金額，只要各自低於 2 萬元，就不需要繳補充保費。這個方法同時達到分散風險與管理補充保費的效果。
實際操作時需注意：同一家公司若同一天同時發放現金股利與股票股利，會合併計算；且若未來改為年度結算制，跨標的的分散將不再有效。
| 操作方向 | 適用對象 | 現行制度（單次 2 萬門檻）效果 | 若年度結算制上路後的影響 | 相關口袋功能 |
|---|---|---|---|---|
| 季配／月配 ETF | 需要定期現金流、持股量適中的存股族 | 每次配息金額較小，有機會低於 2 萬元門檻，降低觸發補充保費的機率 | 年度累計仍可能超標，降費效果大幅降低，需重新評估 | 自動存股（可設定固定委託日分批建立部位） |
| 累積型（不配息）ETF | 不需定期現金流、偏好複利成長的投資人 | 較不會因現金配息給付而觸發補充保費，商品稅務性質仍需視實際設計而定 | 需視修法後對各類所得的定義而定，建議持續留意法規 | 手動買進或自動存股均可 |
| 分散持股至多家公司 | 持股已較集中、希望同時分散風險的存股族 | 各標的單次配息各自計算，有機會分別低於 2 萬元門檻 | 年度結算制上路後，跨標的分散不再有效，需改用其他方式 | 手動買進或自動存股均可 |
口袋學堂整理
從市場討論的角度來看，存股族的補充保費議題中，月配 ETF 搭配自動存股分批建倉的方式受到較多關注，主要原因是它同時兼顧現金流管理與單次配息金額的控制。相較之下，累積型 ETF 因不符合需要定期現金流的族群需求，市場觀察角度相對分歧。投資決策仍需依個人風險承受度與財務狀況評估。
四、常見問題 FAQ
｜Q1：我既有台積電，也有 0056，兩者同一天配息，補充保費怎麼算？
A：不同公司的股利分別計算，不會合併。但同一家公司同一天發放的現金股利與股票股利，實際認定以健保署規定為準。
理由：補充保費的計算單位是「同一給付單位（同一公司）的單次給付金額」。台積電配給你的股利與 0056 配給你的配息，各自獨立計算是否超過 2 萬元門檻，不會加總。需注意的是，若你持有同一家公司的股票，且該公司在同一天同時發放現金股利與股票股利，合併計算的細節建議查閱衛生福利部中央健康保險署官方說明，以官方口徑為準。
｜Q2：股利合併計稅的「8.5% 可抵減稅額、每一申報戶上限 8 萬元」，實際上適合哪些人使用？
A：年度綜所稅適用稅率在 20% 以下的族群，合併計稅通常較有利；適用稅率 30% 以上者，兩種方式均建議試算；40% 以上族群較常見分開計稅（固定 28%）有利。
理由：合併計稅的最大優勢是可以抵減 8.5% 稅額，若可抵減稅額大於應納稅額，可能產生退稅，實際以報稅系統試算結果為準。對於綜所稅適用稅率已達 40% 的高所得者，合併後股利被推高適用更高稅率，即使有 8.5% 抵減，最終稅負通常仍高於選擇分開計稅（固定 28%）。每個人的所得結構不同，建議實際使用財政部電子申報繳稅服務網試算兩種方式後再決定。
｜Q3：高股息 ETF 0056、00878、00919 在配息頻率上有什麼差異？
A：三者均為季配，但除息月份不同，配息頻率相同，單次配息金額則依持股張數與當期配息率而異，持股量不大時較不易超過 2 萬元門檻。
理由：0056（元大高股息）近年配息方式已調整，目前以季配為主，配息頻率與金額需以元大投信最新公告為準；00878（國泰永續高股息）為季配，除息月份為每年 2、5、8、11 月；00919（群益台灣精選高息）除息日通常為每年 3、6、9、12 月，為季配。三者配息頻率相同，在現行制度下，持股量不大時各次配息較不易觸發 2 萬元門檻。但若未來年度結算制修法正式上路，三者的全年累計配息均可能超過 2 萬元，需持續留意立法進度。各 ETF 的配息方式請以各投信最新公告為準。
🧠延伸閱讀 :口袋證券是什麼？是合法券商嗎？會不會是詐騙？
