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前言：
在股票市場中，ETF（指數股票型基金）一直是許多投資人的首選工具。ETF的好處眾多，諸如分散風險、省時省力等，可以讓投資者更容易地參與股票市場。然而，許多投資新手卻存在著一個疑問：「ETF要繳稅嗎？」。稅務問題是許多人在投資ETF時常常忽略的環節，瞭解ETF的相關申報規定，纔不會讓投資收益被稅金侵蝕。本文將探討ETF的申報規定，協助投資者聰明投資，保障自身權益。
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ETF配息都要課稅嗎？3種情況幫你搞懂
ETF（指數股票型基金）是一種追蹤特定指數的投資工具，具有分散風險、交易成本低廉、透明度高，以及提供穩定收益等優勢，也因此成為許多投資人的理財工具之一。
ETF的配息分為「現金配息」和「股票配息」兩種：
現金配息：
>公司將盈餘中的一部分以現金的方式發放給股東，投資人可以選擇領取現金或選擇將現金再投資於ETF。
股票配息：
>公司將盈餘中的一部分以股票的形式發放給股東，投資人將自動獲得更多的ETF股票。
無論是現金配息還是股票配息，ETF的配息都要繳納稅款，但不同的配息方式，課稅方式也不同。
1. 現金配息課稅：
>現金配息，將依照投資人的身分來課稅。
> 個人投資人：依據綜合所得稅率課稅。
> 法人投資人：依據營利事業所得稅率課稅。
2. 股票配息課稅：
>股票配息，投資人須先將股票配息的金額併入綜合所得中，再依照綜合所得稅率課稅。
3. ETF配息是否需要繳交二代健保補充保費：
>ETF配息免繳二代健保補充保費。
ETF配息課稅的方式，除了要考慮個人或法人的身分之外，還要考慮投資標的的所在地，境內ETF和境外ETF的課稅方式也有所不同。
境內ETF配息課稅有竅門：瞭解申報規定，聰明投資更安心
投資境內ETF，配息時是否需要繳稅，取決於配息來源，以及投資人是否適用相關稅務優惠。以下列出三種常見情況：
1. 一般現金股息
境內ETF配發的一般現金股息，投資人需繳納10%的所得稅。但若投資人符合特定條件，可適用稅務優惠，將稅率降至5%。符合條件包括：
適用4%營業稅率之個人
將股息所得列入基本所得額課稅之個人
綜合所得稅率超過5%之個人
2. 經常性收益
境內ETF配發的經常性收益，投資人需繳納10%的所得稅。經常性收益是指ETF投資於債券、票券等固定收益工具所產生的利息收入。
3. 資本利得
境內ETF配發的資本利得，投資人需繳納20%的所得稅。資本利得是指ETF投資於股票、債券等資產，並在出售時獲得的價差收入。
境內ETF的配息通常是按持股比例分配給投資人。投資人收到的配息金額會根據ETF的投資組合、收益率以及投資人持有的單位數而有所不同。
總結來說，境內ETF的配息課稅方式取決於配息來源以及投資人的適用稅務優惠條件。在投資前，投資人應充分了解相關稅務規定，以確保正確申報所得稅。
etf要繳稅嗎？. Photos provided by unsplash
掌握ETF課稅關鍵，聰明投資保獲利
在投資ETF之前，除了要了解ETF的產品特性、投資標的、風險報酬等資訊外，還要特別注意ETF的配息是否需要繳稅，否則好不容易賺到的獲利可能要被國稅局抽走一大筆。
ETF配息課稅方式
ETF的配息課稅方式分為以下三種：
證券投資信託事業依證券投資信託法第十五條之二規定，備查出售或贖回有價證券之申報表件，並於每營業日終了後，將申報表件以電子資料交換方式傳送予金融監督管理委員會，金融監督管理委員會並於每營業日終了後，將該資料傳送予財政部。
財政部於收到金融監督管理委員會傳送資料後，回復核對結果予金融監督管理委員會，金融監督管理委員會於接獲回復核對結果後，即通知證券投資信託事業辦理下列事項：
一、境內證券投資信託基金配息，按分配憑證面額於配息時課徵百分之二十之所得稅。
二、境外證券投資信託基金配息，按分配憑證面額於配息時課徵百分之三十之所得稅。
ETF配息課稅注意事項
在透過網路下單買賣境內ETF時，如果採用「不指定帳號」、「不指定券商」，有可能發生境內ETF配息時沒有扣繳的情況，等國稅局發現後，投資人可能面臨補稅與罰款的風險。
因此，在投資ETF之前，一定要先向證券公司申請指定扣繳帳號，並提供完整的個人資料，以確保ETF配息時能夠順利扣繳。
此外，投資人也要注意ETF配息的課稅時間，一般來說，ETF配息的課稅時間是在配息發放日，而不是除息日。因此，投資人在計算ETF配息的課稅金額時，一定要以配息發放日為準。
聰明投資ETF，保住獲利
在瞭解ETF的配息課稅方式後，投資人就可以根據自己的實際情況，選擇合適的ETF產品進行投資。同時，投資人也要注意ETF配息的課稅時間，以確保自己能夠及時繳納稅款，避免補稅與罰款的風險。
只要掌握ETF課稅的關鍵，投資人就可以聰明投資，保住自己的獲利。
| 配息類型 | 稅率 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 境內配息 | 20% | 由境內證券投資信託基金發行且投資標的以國內股票、債券為主的ETF，其配息收入依規定應按20%稅率預先扣繳。 |
| 境外配息 | 30% | 由境外證券投資信託基金發行且投資標的為海外股票、債券為主的ETF，其配息收入依規定應按30%稅率預先扣繳。 |
| 特別股配息 | 30%(可抵減綜合所得稅) | 特別股配息通常是由境外公司所發放，因此稅率也是按30%計算，不過特別股配息的稅率可以抵減綜合所得稅，因此實際繳納的稅率可能低於30%。 |
| 注意事項 | 說明 |
|---|---|
| 指定扣繳帳號 | 在投資ETF之前，一定要先向證券公司申請指定扣繳帳號，並提供完整的個人資料，以確保ETF配息時能夠順利扣繳。 |
| ETF配息的課稅時間 | ETF配息的課稅時間是在配息發放日，而不是除息日。因此，投資人在計算ETF配息的課稅金額時，一定要以配息發放日為準。 |
投資境外ETF免扣繳？瞭解課稅規定，聰明投資得淨利
投資境外ETF除了可以分散投資風險、節省研究個股時間和精力外，部分境外ETF還有免扣繳的優惠。投資人只要瞭解相關規定，就能聰明投資，獲得淨利。
境外ETF的免扣繳優惠主要有兩種：一是「境外股息免扣繳」，二是「境外基金免扣繳」。
境外股息免扣繳：是指投資人持有境外公司股票或ETF，且該股票或ETF在境外市場掛牌交易，則股息收入免予扣繳。但需要注意的是，境外股息免扣繳僅適用於個人投資者，不適用於企業或其他機構投資者。
境外基金免扣繳：是指投資人持有境外基金，且該基金在境外市場註冊成立，則基金的收益免予扣繳。但需要注意的是，境外基金免扣繳僅適用於符合特定條件的基金，例如，基金必須在境外證券交易所掛牌交易，且基金的投資組閤中，至少有90%的資產投資於境外股票或債券。
投資人如果想要投資境外ETF並享受免扣繳優惠，則需要在投資前確認該ETF是否符合相關規定。投資人可以透過查詢ETF的公開說明書或詢問ETF發行機構來瞭解ETF是否符合免扣繳資格。
除了免扣繳優惠外，投資境外ETF還需要注意以下幾個稅務問題：
境外ETF的資本利得課稅：投資人如果出售境外ETF，則需要繳納資本利得稅。資本利得稅的稅率為20%。
境外ETF的遺產稅課稅：投資人如果去世，則其持有的境外ETF需要繳納遺產稅。遺產稅的稅率為10%至20%。
境外ETF的贈與稅課稅：投資人如果將境外ETF贈與他人，則需要繳納贈與稅。贈與稅的稅率為10%至20%。
投資人如果想要投資境外ETF，則需要充分了解相關的稅務規定，以避免不必要的稅務損失。
聰明投資ETF，瞭解繳稅規定很重要
ETF是一種非常受歡迎的投資工具，因為它可以讓投資人分散投資風險，並獲得穩定的收益。然而，在投資ETF之前，投資人需要了解ETF的繳稅規定，以免影響投資收益。
ETF的繳稅規定主要取決於ETF的配息類型和投資標的。如果ETF是境內配息，則需要繳納17%的所得稅；如果是境外配息，則需要繳納20%的所得稅。此外，ETF的配息還需要繳納10%的證券交易稅。
為了避免繳納過多的稅費，投資人可以選擇投資具有稅務優惠的ETF。例如，一些ETF可以提供股息再投資的優惠，這意味著投資人可以將ETF的配息再投資到ETF中，而不必繳納所得稅。此外，一些ETF還可以提供免扣繳的優惠，這意味著投資人可以免繳10%的證券交易稅。
在選擇ETF之前，投資人需要仔細考慮ETF的繳稅規定，並選擇適合自己的ETF產品。如果投資人對ETF的繳稅規定有任何疑問，可以諮詢專業的理財顧問。
除了瞭解ETF的繳稅規定之外，投資人還需要了解ETF的投資風險。ETF的投資風險主要取決於ETF的投資標的。如果ETF投資的是股票，則ETF的投資風險就會與股票市場的波動有關；如果ETF投資的是債券，則ETF的投資風險就會與債券市場的波動有關。
在選擇ETF之前，投資人需要仔細考慮ETF的投資風險，並選擇適合自己風險承受能力的ETF產品。如果投資人對ETF的投資風險有任何疑問，可以諮詢專業的理財顧問。
ETF要繳稅嗎？結論
ETF要繳稅嗎？透過以上內容的說明，相信ETF投資者可以更清楚ETF投資的稅務規定。投資ETF時，投資者需要考慮ETF的配息類型、境內或境外ETF以及投資期間等因素，以瞭解ETF是否需要繳稅以及如何繳稅。瞭解ETF的稅務規定，可以幫助投資者更聰明地投資ETF，以獲得更佳的投資收益。
聰明投資ETF，瞭解繳稅規定很重要。投資ETF時，投資者可以根據自己的投資目標和風險承受能力，選擇合適的ETF產品，並考慮ETF的稅務規定。瞭解ETF的稅務規定，可以幫助投資者更聰明地投資ETF，以獲得更佳的投資收益。
因此，在投資ETF之前，投資者應先了解ETF的稅務規定，以避免不必要的稅務問題。
etf要繳稅嗎？ 常見問題快速FAQ
Q1：ETF配息都要繳稅嗎？
A1：依照現行法令規定，境內ETF配息免稅，但海外ETF配息時會先預扣20%稅款，投資人申報時才能扣抵稅額。而境內與海外ETF皆有海外所得，須申報海外所得稅。
Q2：境內與海外ETF皆有海外所得，該如何計算申報海外所得稅？
A2：境外所得金額為「當年度境外來源所得總額減除免稅額後之金額」， 免稅額為371萬三千元。舉例來說，如果投資人當年度境外來源所得總額為400萬元，則境外所得為(400萬-371.3萬)=28.7萬元，必須依照國外已扣繳稅額的20%計算申報海外所得稅。
Q3：ETF被動收入課稅該如何申報呢？
A3：投資人應先將境內ETF配息或海外ETF配息金額分別填入綜合所得稅申報書第二類所得。境內ETF配息免稅，因此無須申報，但海外ETF配息必須填入「應納稅額」，計算方式為「配息金額x20%」。
- 境內配息：由境內證券投資信託基金發行且投資標的以國內股票、債券為主的ETF，其配息收入依規定應按20%稅率預先扣繳。
- 境外配息：由境外證券投資信託基金發行且投資標的為海外股票、債券為主的ETF，其配息收入依規定應按30%稅率預先扣繳。
- 特別股配息：特別股配息通常是由境外公司所發放，因此稅率也是按30%計算，不過特別股配息的稅率可以抵減綜合所得稅，因此實際繳納的稅率可能低於30%。
